חשמלאי או בעל מקצוע שכיר שעושה גם עבודות פרטיות משלם על כל שקל מהן מס לפי המדרגה שהמשכורת כבר הגיעה אליה, כי המשכורת ממלאת קודם את המדרגות הזולות. המחשבון מראה כמה לשים בצד מכל 1,000 ₪ שנכנסים מהעבודות, לפי חוקי 2026, גם כשאין משכורת.
מכל 1,000 ₪ שנכנסים לעסק
313₪לשים בצד
מס הכנסה 172
ביטוח לאומי 141
פנסיה 0
ביטוח לאומי, בחודש846 ₪
מס הכנסה, בחודש1,030 ₪או 2,060 ₪ כל חודשיים
ולקרן הפנסיה: 0 ₪ בחודש.
לפי חוקי המס של 2026, עם המקורות למטה. עודכן אוקטובר 2026. הערכה, לא במקום רואה חשבון.
בזרם זה מתמלא לבד, מהעבודות ששולמו
מראה מה לשלם ועד מתי, ובודק את השנה בסוף. לראות הדגמה
המס בישראל מדורג: כל שקל נכנס למדרגה שלו, מ-10% ועד 50%. כשיש משכורת, היא נכנסת ראשונה וממלאת את המדרגות הזולות. ההכנסה מהעסק מתחילה במקום שבו המשכורת נגמרה, ולכן כל שקל ממנה ממוסה במדרגה הגבוהה. כך גם בביטוח לאומי: המשכורת תופסת קודם את החלק המופחת. מקור: כל זכות: מדריך לשכירים שהם גם עצמאים
10%
14%
20%
31%
המשכורתממלאת את המדרגות הזולות
העסק יושב מעליהחלק ב-20%, חלק ב-31%, ועוד 18% ביטוח לאומי
0 ₪
המספרים של 2026
מדרגות מס הכנסה, בשנה: 10% עד 84,120 ₪, 14% עד 120,720 ₪, 20% עד 228,000 ₪, 31% עד 301,200 ₪, 35% עד 560,280 ₪, 47% עד 721,560 ₪, ו-50% מעל. מדרגות ה-20% וה-31% הורחבו במרץ 2026, בתוקף מינואר. מקור: מדרגות מס הכנסה
ביטוח לאומי ומס בריאות לעצמאי: 7.7% על ההכנסה עד 7,703 ₪ בחודש, ו-18% מעליה, עד 51,910 ₪ בחודש. משכורת תופסת קודם את החלק המופחת. 52% מדמי הביטוח הלאומי, בלי מס הבריאות, מותרים בניכוי. מקור: שיעורי דמי הביטוח לעובד עצמאי
עודכן אוקטובר 2026, לפי חוקי 2026. הערכה, לא במקום רואה חשבון.
שאלות נפוצות
כמה מס משלם עצמאי שהוא גם שכיר?
במס הכנסה, ההכנסה מהמשכורת נספרת ראשונה, וההכנסה מהעסק מתווספת מעליה, כך שהמשכורת נהנית מהמדרגות הנמוכות. על ההכנסה מהעסק משלמים מס לפי המדרגה שהמשכורת כבר הגיעה אליה, ועוד ביטוח לאומי. לדוגמה, עם משכורת של 16,000 ₪ בחודש ועסק שמכניס 6,000 ₪ עם 1,300 ₪ הוצאות, כ-313 ₪ מכל 1,000 ₪ שנכנסים לעסק הולכים למס הכנסה ולביטוח לאומי.
חשמלאי שכיר שעושה עבודות פרטיות: כמה מס משלמים עליהן?
לפי המדרגה שהמשכורת כבר הגיעה אליה, ועוד ביטוח לאומי. לדוגמה, חשמלאי עם משכורת של 12,000 ₪ בחודש, שמכניס 4,000 ₪ בחודש מעבודות פרטיות עם 800 ₪ הוצאות, שם בצד כ-293 ₪ מכל 1,000 ₪ מהעבודות: 149 למס הכנסה ו-144 לביטוח לאומי.
כמה ביטוח לאומי משלמים על עבודה צדדית?
עצמאי משלם ביטוח לאומי ומס בריאות של 7.7% על ההכנסה עד 7,703 ₪ בחודש, ו-18% מעליה. כשיש משכורת, היא תופסת קודם את החלק המופחת, ולכן משכורת שמעל 7,703 ₪ בחודש משאירה לעסק את השיעור המלא, 18%.
עוסק פטור או מורשה: מה ההבדל במס?
ההבדל הוא במע"מ. עוסק פטור לא גובה מע"מ ולא מקזז אותו, עד מחזור של 122,833 ₪ בשנה, ולכן ההוצאות שלו נספרות כולל המע"מ ששילם. עוסק מורשה מוסיף 18% מע"מ למחיר, ומעביר למדינה את ההפרש בין המע"מ שגבה למע"מ ששילם על הוצאות. מס הכנסה וביטוח לאומי מחושבים אותו דבר לשניהם.
מה תקרת עוסק פטור ב-2026?
122,833 ₪ בשנה. מי שהמחזור שלו עובר אותה צריך לעבור לעוסק מורשה.
שילמתי מקדמות גבוהות מדי. איך מקבלים החזר?
דרך הדוח השנתי. לפי הדוח, בעל העסק מקבל החזר או משלם את ההפרש, בלי טופס בקשה נפרד. ביטוח לאומי מתחשבן בנפרד: בסוף השנה הוא עורך חישוב סופי לפי ההכנסה, ומזכה או מחייב על ההפרש.
בעל מקצוע שעושה עבודות פרטיות: כמה לשים בצד מכל עבודה?
תלוי בכמה נכנס מהעבודות, ואם יש משכורת. בלי משכורת, מי שמכניס 9,000 ₪ בחודש עם 2,000 ₪ הוצאות שם בצד כ-75 ₪ מכל 1,000 ₪. עם משכורת זה הרבה יותר, כי העבודות יושבות על המדרגות הגבוהות. המחשבון למעלה מחשב את זה לפי הנתונים שלך.